发布时间：2023-07-07
前言
自2023年5月以来，上市公司西宁特殊钢股份有限公司接连发布公告，称受行业周期影响，公司流动资金紧张，公司承兑的商票和签发的银票均出现债务逾期。目前西宁中院已裁定西宁特钢进入重整程序，但公司仍存在因重整失败被宣告破产的风险。
一、西宁特钢基本情况
西宁特殊钢股份有限公司（简称“西宁特钢”）主要从事特殊钢的冶炼和延压加工业务，是我国西部地区最大的特殊钢生产基地。受行业影响，西宁特钢近几年业绩不断下滑，2021、2022年净利润分别亏损26.66亿元、16.26亿元。
2022年末，西宁特钢流动资产合计63.55亿元，其中货币资金12.30亿元（受限资金11.70亿元），存货20.41亿元；流动负债合计146.14亿元，其中短期借款40.17亿元，应付票据7.34亿元。流动负债远高于流动资产，可动用资金极少，且流动负债多为刚性债务，流动性极度紧张。
通过对比相关数据，西宁特钢7.34亿元的应付票据中，银票应该是6.23亿元，商票应该是1.11亿元，年报中数据写反了。
二、商票逾期
2023年5月19日，西宁特钢发布《关于部分商业承兑汇票逾期未兑付的公告》，承认受行业周期影响，公司流动资金紧张，导致未及时兑付相关商业承兑汇票，2023年1月1日至5月19日，公司商票累计逾期发生额 2200 万元。
票交所最新数据显示，截至2023年6月末，西宁特钢作为承兑人的商票余额9625万元，累计商票逾期9475万元，商票逾期余额8825万元。
三、银票债务逾期
2023年6月16日，西宁特钢发布《关于部分债务逾期的公告》；6月27日，西宁特钢再次发布《关于新增部分债务逾期的公告》。两份公告的逾期债务类型均指向银行承兑汇票，债权人为银行，推测是西宁特钢签发的银票到期后，银行作为承兑人进行了兑付，但西宁特钢没有把票款给银行。
两份公告的逾期债务明细如下：
截至6月27日，西宁特钢银票逾期债务已超过3.83亿元，远超商票逾期规模，其中欠甘肃银行2.38亿元，欠西藏银行1.45亿元。目前来看，银行开展银票承兑业务风险似乎也不小，如果银票保证金比例较低，这个风险真是不低。
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