发布时间：2022-04-28
前言
2022年4月7日，上市公司凌云股份发布《关于使用银行承兑汇票及商业承兑汇票支付募投项目资金并以募集资金等额置换的公告》；然而，2022年4月26日，凌云股份又发布《关于不再使用商业承兑汇票支付募投项目资金并以募集资金等额置换的公告》，称为维护公司及股东利益，公司决定不再使用商业承兑汇票支付募投项目资金。使用商票就损害公司利益了？
一、4月7日公告
2022年4月7日，上市公司凌云股份发布《关于使用银行承兑汇票及商业承兑汇票支付募投项目资金并以募集资金等额置换的公告》。公告主要内容如下：
为提高公司募集资金的使用效率，加快票据周转，降低财务成本，公司拟在募集资金投资项目实施期间，根据实际情况使用银行承兑汇票、商业承兑汇票支付（或背书转让支付）部分募投项目所需资金，同时以募集资金等额进行置换，该部分等额置换资金视同募集资金投资项目已经使用资金。 投资项目如下：
为提高募集资金使用效率，公司拟使用银行承兑汇票、商业承兑汇票支付（或背书转让支付）募投项目资金并以募集资金等额置换。具体流操作程如下：
1、根据募投项目的相关设备、工装材料采购周期及项目建设进度等，由公司相关采购部门在签订合同之前征求财务部的意见，确认可以采取银行承兑汇票、商业承兑汇票支付（或背书转让支付）的款项，履行相应的审批程序后，签订相关合同；
2、在具体办理支付时，由相关采购部门提交付款申请流程，根据合同条款，注明付款方式，根据公司《募集资金管理制度》以及公司内部相关规定履行相应的审批程序。财务部根据审批后的付款申请流程开具银行承兑汇票、商业承兑汇票进行支付（或背书转让支付），并建立对应台账；
3、财务部应建立明细台账，定期汇总使用银行承兑汇票、商业承兑汇票支付（或背书转让支付）募投项目资金明细表，并报送保荐机构和保荐代表人；
4、财务部定期统计未置换的以银行承兑汇票、商业承兑汇票支付（或背书转让支付）募集资金投资项目的款项，并根据募集资金支付的有关审批程序，在审核、批准后，将银行承兑汇票、商业承兑汇票支付（或背书转让支付）的募集资金投资项目所使用的款项，从募集资金账户中等额转入公司一般账户，同时通知保荐机构和保荐代表人；
5、保荐机构和保荐代表人对公司募集资金使用情况进行监督，公司和募集资金存储银行应当配合保荐机构的调查与查询。
对公司的影响：
公司使用银行承兑汇票、商业承兑汇票支付募投项目资金并以募集资金等额置换，将有利于提高募集资金使用效率，提升公司整体资金运作效率，降低公司财务成本。该事项符合公司和股东的权益，不影响公司募投项目的正常实施，也不存在变相改变募集资金投向和损害股东利益的情形。
二、4月26日公告
2022年4月26日，凌云股份发布《关于不再使用商业承兑汇票支付募投项目资金并以募集资金等额置换的公告》。公告主要内容如下：
为进一步防范募集资金使用风险，保证募集资金合理规范使用，确保募投项目顺利投产和运行，维护公司及股东利益，经研究论证，公司决定不再使用商业承兑汇票支付募投项目资金。除上述调整外，《关于使用银行承兑汇票及商业承兑汇票支付募投项目资金并以募集资金等额置换的公告》其他内容保持不变，即在募集资金投资项目实施期间，公司将根据实际情况使用银行承兑汇票支付（或背书转让支付）部分募投项目所需资金，同时以募集资金等额进行置换，该部分等额置换资金视同募集资金投资项目已经使用资金。
三、凌云股份商票签发情况
凌云股份是中国兵器工业集团有限公司所属的汽车零部件专业上市公司，2021年，公司实现营业收入157.50亿元，较上年同期增长16.32%，实现净利润5.46亿元，较上年同期增长38.48%。
经查阅凌云股份过往年度商票和银票签发情况，相比于银票签发量，凌云股份商票签发量并不高。2021年末，凌云股份应付商票余额为1.12亿元，应付银票为5.91亿元，应付商票占比16%。
按正常逻辑，4月7日的公告说将使用银行承兑汇票及商业承兑汇票支付募投项目资金，公司完全可以根据实际情况减少甚至不使用商票，为何要特地发一篇公告申明不使用商票进行支付呢？
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